所得税管帐分录举例
1、回收应付税款法核算的企业，计较的应交所得税
借企业所得税管帐分录：所得税
贷：应交费-应交所得税
2、回收纳税影响管帐法核算的
借：所得税（本期应计入损益的所得税用度）
递延税款（本期产生的时间性差别和划定的所得税率计较的对所得 税的影响金额）
贷：应交税费-应交所得税（本期应税所得和划定的所得税率计较的应交所得税）
递延税款（本期产生的时间 性差别和划定的所得税率计较的对所得税的影响金额）
3、本期产生的递延税款待今后期间转回时，如为借方余额
借：所得税
贷：递延税款
如为贷方余额
借：递延税款
贷：所得税
4、回收债务法核算的，由于税率改观或开征新税 对递延税款账面余额的调解
借：所得税
贷：递延税款
或，
借：递延税款
贷：所得税
5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税
借：银行存款
贷：所得税
企业所得税汇算清缴管帐分录大全
按照《企业所得税暂行条例》的划定，企业所得税按年计较，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预 缴），年末汇算清缴所得税的管帐处理惩罚如下：
1．按月或按季计较应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税费-应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
3．跨年5月31日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调解
贷：应交税费-应交企业所得税
4．缴纳年度 汇算清应缴税款：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
5.　从头分派利润
借： 利润分派-未分派利润
贷：以前年度损益调解
6．年度汇算清缴，假如计较出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调解
7.从头分派利润
借：以前年度损益调解
贷：利润分派-未分派利润
8.经税务构造审核核准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税（其他应 收款--应收多缴所得税款）
9.对多缴所得税额不治理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税费-应交 企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税费-应交所得税
借： 应交税费-应交所得税
贷：成本公积
借：今年利润
贷：所得税


汇算清缴和管帐分录处理惩罚
年度终了，企业应按照“今年利润”科目有关资料，计较出今年实现的利润总额。企业应按划定将利润总额举办调解，包罗补充上年度吃亏，减除已缴纳所得税的投资利润等，调解后的余额，就组成企业今年度的应纳税所得额。按今年度应纳税所得额乘上划定的税率，就得出企业的应纳税额。企业假如有来历于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按划定从应纳税额中扣除。
企业在汇算清缴时，计较的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部门，应于下一年度缴纳时补缴。
计较出少缴的税款时，作如下管帐分录：
借：所得税
贷：应交税费-应交所得税
实际补缴少缴的税款时，作如下管帐分录：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
多缴的部门，可在下一年度抵缴。
3.企业所得税减免税的管帐处理惩罚
凭据税礼貌定，企业在享受减免税优惠法子时，应将减、免的应纳税额计较入帐，并按划定举办纳税申报。企业按划定计较出应纳税额时，作如下管帐分录：
借：所得税
贷：应交税费-应交所得税
实行先缴退却的企业，，按划定交纳税款时，作如下分录：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
企业按划定收到退回的所得税税款时，作如下分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税
同时作：
借：应交税费-应交所得税
贷：盈余公积
4.上年利润调解所得税管帐处理惩罚
企业年度决算报表经有关部分审核后，对发明的上年度管帐事项，假如是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分派举办调解，计较出多缴或少缴所得税，治理补缴或退税手续。
企业按划定调解上年利润，如调解增加上年利润或调减上年吃亏时，作如下分录：
借：有关科目
贷：利润分派-未分派利润
对换解增加的利润，应按划定补缴所得税，作如下分录：
借：利润分派-未分派利润
贷：应交税费-应交所得税
实际缴纳所得税时，作如下分录：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
调解淘汰上年利润或调解增加上年吃亏时，作如下分录：
借：利润分派-未分派利润
贷：有关科目
由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：
借：应交税费-应交所得税
贷：利润分派-未分派利润
按划定治理退税手续，收回税款时，作如下分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税